Az adócsomag egyik célja, hogy egyes, eddig kormányrendeletben szabályozott rendelkezéseket törvényi szintre emeljen, valamint igazodjon az uniós elvárásokhoz és a gazdasági környezet változásaihoz – emelte ki Módos András, az EY adó- és jogi tanácsadással foglalkozó üzletágának vezetője. A javaslat több területen is jelentős átalakításokat hoz. A társasági adózásban például kedvezően változnak egyes adókedvezmények feltételei, bővülnek az áfaalanyok adatszolgáltatási kötelezettségei és változik a globális minimumadó egy fontos részletszabályai is. A módosítások többsége már a kihirdetést követően hatályba léphet, ezért különösen fontos, hogy a vállalatok időben megismerjék a tervezetet és megfelelően reagáljanak az őket érintő változásokra – tette hozzá az adóvezető.

 Az egyes adónemeket érintő jelentős változásokat Dr. Bajusz Dániel és Dr. Rákosa Melinda, az EY adó- és jogi tanácsadással foglalkozó szakértői foglalták össze, a benyújtott törvényjavaslat alapján.

 Személyi jövedelemadó: új családtámogatási kedvezmények
Új szja-mentességek lépnének hatályba, amelyek a 30 év alatti anyáknak, a két- és háromgyermekes anyáknak, valamint a gyermekgondozási ellátásban részesülőknek kedveznének. Az szja-kedvezmények érvényesítési sorrendje is módosulna, igazodva a hatálybalépéshez.

 Ágazati és extraprofit adók törvényi szintre emelése
Több, eddig rendeleti szinten szabályozott különadó – például a hitelintézetek, biztosítók, kőolajtermék-előállítók és a kiskereskedelem adóterhei – törvényi szintre kerülnének, így meghosszabbított, esetenként határozatlan idejű alkalmazási időszakkal számonálnak. A biztosítók számára például megmarad a pótadó fizetési kötelezettség 2026-ig. A hitelintézeteknél a 2026. adóévre vonatkozó adóalapot a 2024. adóévi beszámoló adatai alapján kell meghatározni. Az adó mértéke 20 milliárd forint adóalapig 8%, az e feletti összegre pedig 20%.

 Új tranzakciós illeték az e-pénzszámlákra
A pénzügyi tranzakciós illeték kiterjedne az elektronikus pénzszámlák terhére végrehajtott műveletekre is, új kötelezettséget teremtve az érintettek számára.

 Társasági adó: új bejelentési lehetőségek és kedvezően változó adókedvezmények
A határon átnyúló átalakulással belföldi illetőségűvé váló társaságok 75 napon belül bejelenthetnék a korábban szerzett részesedéseiket. A javaslat egyértelműsíti, hogy a leválás kedvezményezett eszközátruházásnak minősül, és részleges nemteljesítés esetén az adóalap arányosan módosítható lesz. Emellett a K+F tevékenység után igénybe vehető adóalap-csökkentés felső határa 150 millió forintra nőne.

 Áfa- és nyugta-adatszolgáltatás: elhalasztott határidők, bővülő kötelezettségek
Az áfaalanyok adatszolgáltatási kötelezettségei bővülnének 2026. szeptember 1-jétől, és a kötelező nyugtaadatszolgáltatás bevezetését is ugyanerre az időpontra halasztanák.

 Globális minimumadó és számvitel
A globális minimumadó kapcsán változna a kiegészítő adóalanyiság bejelentésének határideje, és számviteli előírás jelenne meg a várható kiegészítő adófizetési kötelezettség passzív időbeli elhatárolására. Ez az új szabályozás a nemzetközi megfelelés és átláthatóság irányába tett lépés lenne.

 Fenntarthatósági jelentések halasztása
A fenntarthatósági jelentéskészítési kötelezettségek hatálybalépését két évvel elhalasztanák, így a vállalkozásoknak több idejük lenne a felkészülésre.

 Adóigazgatás: hosszabb ellenőrzési határidők láncügyletek esetén
Új szabályozás vonatkozna a több adózót érintő láncügyletek ellenőrzésének határidejére. Ilyen esetekben az adóhatóság az ellenőrzési határidőt – megbízható adózóknál 365 napra, de egyes esetekben akár 540 napra is, míg más adózóknál eleve 540 napra – hosszabbíthatná.